Impuesto sobre Sociedades 2025: cambios clave que debes conocer

El Impuesto sobre Sociedades en España mantiene su tipo impositivo general del 25% en 2025. Sin embargo, se han introducido nuevas reducciones para determinadas entidades, con el objetivo de fomentar la actividad económica y la competitividad empresarial. A continuación, detallamos los principales cambios:

Las entidades con una facturación inferior a 1 millón de euros anuales se beneficiarán de una reducción progresiva del tipo impositivo:

• En 2025, tributarán al 21% por los primeros 50.000 euros de base imponible y al 22% por el resto.
• Esta reducción continuará en los años siguientes, alcanzando en 2027 un 17% para los primeros 50.000 euros y un 20% para el resto.

Las pymes con una facturación entre 1 y 10 millones de euros anuales también verán una reducción progresiva del tipo impositivo:

• En 2025, tributarán al 24%.
• La reducción será de un punto porcentual por año hasta llegar al 20% en 2029.

Las empresas de nueva constitución que realicen actividades económicas tributarán al 15% durante los dos primeros períodos impositivos con base imponible positiva

Las startups reconocidas como tales podrán tributar al 15% en el primer período impositivo con base imponible positiva y en los tres siguientes, siempre que mantengan esta condición.

• Tributarán al 20% por los resultados cooperativos.
• Los resultados extracooperativos tributarán al 25%.

Las entidades sin ánimo de lucro que cumplan con los requisitos establecidos en la Ley 49/2002 tributarán al 10%.

Las Sociedades de Inversión de Capital Variable (SICAV) y otras instituciones de inversión colectiva seguirán tributando al 1% bajo ciertas condiciones establecidas por la normativa vigente.

Si tienes cualquier duda sobre estas novedades y su impacto en tu empresa, no dudes en contactar con el Departamento Fiscal de CINC Asesoría.