7 novedades fiscales para empresas que han entrado en vigor este 2025

Este año han entrado en vigor varias novedades en el ámbito fiscal que afectan al ámbito empresarial desde el 1 de enero. Estas modificaciones tienen impacto en la deducibilidad de gastos, la reserva de capitalización y los tipos impositivos aplicables a distintas entidades. A continuación, te recordamos los principales cambios:

A partir de 2025, no tendrán la consideración de gastos fiscalmente deducibles aquellos derivados de la contabilización del Impuesto Complementario.

Para los períodos impositivos que se inicien a partir del 1 de enero de 2025, la reducción en la base imponible en concepto de reserva de capitalización se eleva del 15% al 20% del incremento de fondos propios. Sin embargo, este beneficio se vincula al incremento de la plantilla media del contribuyente.

Se establece un límite a la reducción de la base imponible en concepto de reserva de capitalización para los periodos impositivos iniciados desde el 1 de enero de 2025.

Las entidades con una cifra de negocios inferior a 1 millón de euros aplicarán un tipo impositivo del 17% por la parte de base imponible comprendida entre 0 y 50.000 euros, y del 20% por el resto. Se establece un régimen transitorio para los ejercicios 2025-2026.

Las entidades de reducida dimensión tributarán al 20% a partir del 1 de enero de 2025, con un régimen transitorio aplicable hasta 2028.

Las sociedades cooperativas fiscalmente protegidas tributarán a tipos resultantes de minorar en tres puntos porcentuales los tipos previstos en el artículo 29 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aplicados a los resultados cooperativos.

A partir de 2025, la determinación de la cuota líquida mínima para entidades con ingresos inferiores a 1 millón de euros se ajustará a los tipos impositivos del artículo 29 de la LIS.

Si tienes cualquier duda sobre estas novedades y su impacto en tu empresa, no dudes en contactar con el Departamento Fiscal de CINC Asesoría.