7 novetats fiscals per a empreses que han entrat en vigor aquest 2025
- 14 març 2025
- Assessoria

Enguany han entrat en vigor diverses novetats fiscals que afecten a l’àmbit empresarial. Aquestes modificacions impactaran en la deduïbilitat de despeses, la reserva de capitalització i els tipus impositius aplicables a diferents entitats. A continuació, detallem els canvis principals:
Despeses no deduïbles: Impost Complementari
A partir del 2025, no tindran la consideració de despeses fiscalment deduïbles les derivades de la comptabilització de l’impost complementari.
Reserva de capitalització: Reducció de la base imposable
Per als períodes impositius que s’iniciïn a partir de l’1 de gener de 2025, la reducció a la base imposable en concepte de reserva de capitalització s’eleva del 15% al 20% de l’increment de fons propis. Tot i això, aquest benefici es vincula a l’increment de la plantilla mitjana del contribuent.
Límit de reducció de la base imposable per reserva de capitalització
S’estableix un límit a la reducció de la base imposable en concepte de reserva de capitalització per als períodes impositius iniciats des de l’1 de gener del 2025.
Tipus de gravamen aplicables a entitats amb ingressos inferiors a 1 milió d’euros
Les entitats amb una xifra de negocis inferior a 1 milió d’euros aplicaran un tipus impositiu del 17% per part de base imposable compresa entre 0 i 50.000 euros, i del 20% per la resta. S’estableix un règim transitori per als exercicis 2025-2026.
Tipus de gravamen per a entitats de reduïda dimensió
Les entitats de reduïda dimensió tributaran al 20% a partir de l’1 de gener del 2025, amb un règim transitori aplicable fins al 2028.
Tipus de gravamen per a entitats cooperatives
Les societats cooperatives fiscalment protegides tributaran a tipus resultants de minorar en tres punts percentuals els tipus que preveu l’article 29 de la Llei de l’impost sobre societats, aplicats als resultats cooperatius.
Tributació mínima per a entitats amb ingressos inferiors a 1 milió d’euros
A partir del 2025, la determinació de la quota líquida mínima per a entitats amb ingressos inferiors a 1 milió d’euros s’ha d’ajustar als tipus impositius de l’article 29 de la LIS.
Si tens qualsevol dubte sobre aquestes novetats i el seu impacte a la teva empresa, no dubtis a contactar amb el Departament Fiscal de CINC Assessoria.